VAT (Umsatzsteuer) - Übersicht
 |
Steuersätze |
Umsatzsteuerbez. |
Abk. |
UID-Nummer |
Währung |
| Normal |
Ermässigt |
|
|
Länder kenn-
zeichen |
Weitere
Stellen |
|
|
|
1. EU-Länder |
|
| Belgien |
21 |
12/6 |
Taxe sur la valeur ajouée oder belasting over de toegevoegde waarde |
TVA
BTW |
BE |
9 Ziffern (ab 1.4.2005:
10 Ziffern) |
€ |
|
| Bulgarien 6) |
20 |
9 |
Danak dobawena stoinost |
DDS |
BG |
9 od. 10 Ziffern |
BGL |
Bulgarischer Lew |
| Dänemark |
25 |
- |
Omsaetningsavgift |
MOMS |
DK |
8 Ziffern |
DKK |
Dänische Krone |
| Deutschland |
19 3) |
7 |
Umsatzsteuer |
Ust |
DE |
9 Ziffern |
€ |
|
| Estland |
20 |
9 |
Käibemaks |
KM |
EEK |
9 Ziffern |
EEK |
Estnische Krone |
| Finnland |
24 |
14/10 |
Arvonlisävero (AVL) oder mervärdesskatt |
ALV-NRO |
FI |
8 Ziffern |
€ |
|
| Frankreich |
20 |
10/5,5 |
Taxe sur la valeur ajoutée |
TVA |
FR |
11 Ziffern |
€ |
|
| Griechenland |
24 4) |
13/6 |
Foros prostithemines axias |
FPA |
EL |
9 Ziffern |
€ |
|
| Großbritannien |
20 |
5 |
Value added tax |
VAT |
GB
GB
GBGD
GBHA |
9 Ziffern
12 Ziffern
3 Ziffern
3 Ziffern |
£ |
Britischer Pfund |
| Irland |
23 |
13,5/9/4,8 |
Value added tax |
VAT |
IE |
7 Ziffern + 2 Buchst. |
€ |
|
| Italien |
22 |
10/4 |
Imposta sul valore aggiunto |
IVA |
IT |
11 Ziffern |
€ |
|
| Kroatien |
25 |
13/5 |
Porez na dodanu vrijednost |
PDV |
HR |
11 Ziffern |
HRK |
Kroatische Kuna |
| Lettland |
21 |
12 |
Pievienotas vertibas nodoklis |
PVN |
LV |
11 Ziffern |
LVL |
Lettische Lats |
| Litauen |
21 |
9/5 |
Pridètinès vertés mokestis |
PVM |
LT
LT |
9 Ziffern
12 Ziffern |
LTL |
Litauische Litas |
| Luxemburg |
17 |
14/8/3 |
Taxe sur la valeur ajoutée |
TVA |
LU |
8 Ziffern |
€ |
|
| Malta |
18 |
7/5 |
Value added tax |
VAT |
MT |
8 Ziffern |
€ |
7) |
| Niederlande |
21 |
6 |
Omzetbelasting oder belasting over de toegevoegde waarde |
OB / BTW |
NL |
11 Ziffern + 1 Buchst. |
€ |
|
| Österreich |
20 |
13/10 |
Umsatzsteuer |
USt |
ATU |
8 Ziffern |
€ |
|
| Polen |
23 |
8/5 |
Podatek od tomarow i uslug |
NIP |
PL |
10 Ziffern |
PLN |
Polnischer Zloty |
| Portugal 9) |
23 |
13/6 |
Imposto sobre o valor acrescentado |
IVA |
PT |
9 Ziffern |
€ |
|
| Rumänien 6) |
19 |
9/5 |
Codul de inregistrare in scopuri de TVA |
TVA |
RO |
2-10 Ziffern |
RON |
Rumänischer Leu neu |
| Schweden |
25 |
12/6 |
Mervärdeskatt |
ML |
SE |
12 Ziffern |
SEK |
Schwedische Krone |
| Slowakei |
20 |
10 |
Dan z pridanej hodnoty |
DPH |
SK |
10 Ziffern |
€ |
8) |
| Slowenien |
22 |
9,5 |
Davek na dodano vred nost |
DDV |
SI |
8 Ziffern |
€ |
5) |
| Spanien |
21 |
10/4 |
Impuesto sobre el valor anadido |
IVA |
ESA |
8 Ziffern |
€ |
|
| Tschechien |
21 |
15/10 |
Dani z pridané hotnoty |
DIC |
CZ
CZ
CZ |
8Ziffern
9 Ziffern
10 Ziffern |
CZK |
Tschechische Krone |
| Ungarn |
27 |
18/5 |
Àltalànos forgalmi adó |
AFA |
HU |
8 Ziffern |
HUF |
Ungarische Forint |
| Zypern |
19 |
9/5 |
Foros prostithemienis axias |
FPA |
CY |
9 Ziffern |
€ |
7) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
 |
Steuersätze |
Umsatzsteuerbez. |
Abk. |
UID-Nummer |
Währung |
| Normal |
Ermässigt |
|
|
Länder kenn-
zeichen |
Weitere
Stellen |
|
|
2. wichtige Länder |
|
| Albanien |
20 |
- |
Tatimi mbi vleren e shtuar |
TVSH |
|
|
ALL |
Albanischer Lek |
| Bosnien |
17 |
|
Porez na promet proizvoda |
PPP |
|
|
KM |
Konvertible Mark |
| Herzegowina |
17 |
|
Porez na promet proizvoda |
PPP |
|
|
KM |
Konvertible Mark |
| Japan |
8 |
- |
Shohizei Ho |
|
|
|
JPY |
Japanischer Yen |
| Kanada |
7 |
- |
Goods and services tax (auf Bundesebene) 1) |
GST / PST |
|
|
CAD |
Kanadischer Dollar |
| Liechtenstein |
8 |
3,8/2,5 |
Mehrwertsteuer |
MwSt |
|
|
CHF |
Schweizer Franken |
| Mazedonien |
18 |
5 |
Danok na dodadena vrednost |
DDV |
|
|
MKD |
Mazedonischer Denar |
| Moldawien |
20 |
8/6 |
Taxa pe valoarea adaugata |
TVA |
|
|
MDL |
Moldawischer Leu |
| Monaco |
19,6 |
5,5 |
Taxe à la valeur ajoutée |
TVA |
|
|
€ |
|
| Montenegro |
19 |
7 |
Porez na dodatnu vrednost |
PDV |
|
|
€ |
|
| Norwegen |
25 |
15/8 |
Merverdiagift |
MVA |
|
|
NOK |
Norwegische Krone |
| Russland |
18 |
10 |
Nalog na dobavlennuyu stoimost |
NDS |
|
|
RUB |
Russischer Rubel |
| Schweiz |
8 |
3,8/2,5 |
Mehrwertsteuer |
MwSt |
|
|
CHF |
Schweizer Franken |
| Serbien |
20 |
8 |
Porez na dodatnu vrednost |
PDV |
|
|
CSD |
Serbischer Dinar |
| Türkei |
18 |
8/1 |
Katma deger vergisi |
KDV |
|
|
TRL |
Türkische Lire |
| Ukraine |
20 |
7 |
податок на додану вартість |
|
|
|
UAH |
Ukrainische Griwna |
| U.S.A. 2) |
|
|
http://www.thestc.com/STRates.stm |
unterschiedlich |
|
|
USD |
US Dollar |
| Weißrussland |
20 |
10 |
Nalog na dobavlennuyu stoimost |
NDS |
|
|
BYB/BYR |
Belarussischer Rubel |
1) Aufgrund der in Kanada stark ausgeprägten Unterscheidung zwischen Bundesverwaltung und Provinzen ist auch das Steuersystem zwei geteilt. Auf Bundesebene wird die Goods and Services Tax (GST) in der Höhe von 7% eingehoben, die bei jedem Transfer von Waren oder Leistungen anfällt.
Die einzelnen Provinzen verrechnen zusätzlich eine Provincial Sales Tax (PST). Die PST ist eine Einphasenumsatzsteuer auf Endverbraucherebene, die je nach Provinz leicht variiert (z.B. für Ontario 8% , für Quebec 7,5% und für Britisch Columbia 7%) und üblicherweise nur auf Verkäufe im Einzelhandel erhoben wird. Die Provinz Alberta verzichtet derzeit überhaupt auf die Vorschreibung einer PST und schafft dadurch einen Anreiz, dort einzukaufen bzw. sich dort anzusiedeln. In den Provinzen Nova Scotia, New Brunswick und Newfoundland wurde am 1. April 1997 eine "Harmonized Sales Tax" von 15% eingeführt, welche PST und GST ersetzt.
2) Die meisten Staaten verlangen sales-taxes (vom seller einzuheben und abzuführen) bzw. use-taxes (vom buyer zu zahlen und abzuführen); meist nur für "tangible personal property" (aber sehr unterschiedlich nach Staaten, manchmal auch Städten und Perioden).
3) Gilt ab 1.1.2007, bisher 16%
4) Daten für Festland und ausgewählte Inseln (Restliche Inseln 17/9/4 %)
5) Euro-Einführung mit 1.1.2007, bisher SIT (Slowenischer Tolar)
6) EU-Mitglieder seit 1.1.2007
7) Euro-Einführung mit 1.1.2008, bisher MTL (Maltesische Lira) bzw. CYP (Zypern Pfund)
8) Euro-Einführung mit 1.1.2009
9) Festland (Madeira 22/12/5 %, Azoren 18/9/4 %)
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